Nakit Akış Raporunun Önemli Noktaları
Nakit Akışının Kaynağı ve Kullanımı:
- İşletme Faaliyetlerinden Gelen Nakit Akışı: İşletmenin ana faaliyetlerinden elde edilen nakit giriş ve çıkışlarını gösterir. Örneğin, ürün ve hizmet satışlarından elde edilen nakitler ve işletme giderleri bu kısımda yer alır.
- Yatırım Faaliyetlerinden Gelen Nakit Akışı: Sabit kıymet alımları veya satışları, yatırım gelirleri veya giderleri gibi yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları.
- Finansman Faaliyetlerinden Gelen Nakit Akışı: Borçlanmalar, sermaye artırımları veya temettü ödemeleri gibi finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit giriş ve çıkışları.
Net Nakit Akışı:
- Dönem sonunda işletmenin net nakit pozisyonunu gösterir. Pozitif net nakit akışı işletmenin nakit birikimini gösterirken, negatif net nakit akışı nakit açığını gösterir.
- Dönem sonunda işletmenin net nakit pozisyonunu gösterir. Pozitif net nakit akışı işletmenin nakit birikimini gösterirken, negatif net nakit akışı nakit açığını gösterir.
Dönem Başındaki ve Sonundaki Nakit Durumu:
- Dönem başındaki ve sonundaki nakit ve nakit benzerlerinin durumunu gösterir.
- Dönem başındaki ve sonundaki nakit ve nakit benzerlerinin durumunu gösterir.
Nakit Yönetimi ve Likidite:
- İşletmenin nakit yönetim stratejilerini ve likidite pozisyonunu değerlendirmek için önemlidir.
- İşletmenin nakit yönetim stratejilerini ve likidite pozisyonunu değerlendirmek için önemlidir.
Örnek Nakit Akış Raporu
Aşağıda örnek bir nakit akış raporu verilmiştir:
XYZ A.Ş. Nakit Akış Raporu
Dönem: 01.01.2023 - 31.12.2023
| Nakit Akış Kalemi | Tutar (TL) |
|---|---|
| İşletme Faaliyetlerinden Gelen Nakit Akışları | |
| Satış Gelirleri | 500,000 |
| Alacak Tahsilatları | 150,000 |
| Diğer İşletme Gelirleri | 50,000 |
| Toplam Girişler | 700,000 |
| Maliyetler ve Giderler | (400,000) |
| Borç Ödemeleri | (50,000) |
| Diğer İşletme Giderleri | (20,000) |
| Toplam Çıkışlar | (470,000) |
| Net İşletme Faaliyetleri Nakit Akışı | 230,000 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelen Nakit Akışları | |
| Makine ve Teçhizat Satışı | 100,000 |
| Diğer Yatırım Gelirleri | 20,000 |
| Toplam Girişler | 120,000 |
| Makine ve Teçhizat Alımları | (80,000) |
| Diğer Yatırım Giderleri | (10,000) |
| Toplam Çıkışlar | (90,000) |
| Net Yatırım Faaliyetleri Nakit Akışı | 30,000 |
| Finansman Faaliyetlerinden Gelen Nakit Akışları | |
| Borçlanmalar | 200,000 |
| Sermaye Artırımları | 50,000 |
| Toplam Girişler | 250,000 |
| Borç Ödemeleri | (100,000) |
| Temettü Ödemeleri | (20,000) |
| Toplam Çıkışlar | (120,000) |
| Net Finansman Faaliyetleri Nakit Akışı | 130,000 |
| Toplam Net Nakit Akışı | 390,000 |
| Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri | 60,000 |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri | 450,000 |
Yukarıdaki görseller, XYZ A.Ş.'nin nakit akış raporunu hem çubuk grafik hem de pasta dilimi şeklinde göstermektedir.
Bu örnek, işletmenin nakit giriş ve çıkışlarını, dönem başı ve sonu nakit durumunu ve net nakit akışlarını göstermektedir. Bu tür bir rapor, işletmenin likidite yönetimini ve finansal sağlığını değerlendirmek için kritik öneme sahiptir.
