Mali yıl kapanışına ilişkin hazırlamış olduğum görseli sizlerle paylaşmak istedim. İlgili görselde elbette işletmenin yapısına göre (hizmet işletmesi, ticaret işletmesi, üretim işletmesi) sürece farklı eklemeler yapılabilir.
DÖNEM SONU SÜREÇLERİ
1- Genel Geçici Mizan Hazırlanır.
2- Envanter çıkarılır.
*Muhasebe Dışı Envanter: Sayım, kontrol ve değerleme vb.
*Muhasebe İçi Envanter: Kayıt bazında işlemlerdir.
(Muhasebe dışı envanter işleminde büyük defter ve yevmiye defteri ayrıca karşılaştırılır.)
(Muhasebe içi envanter işleminde ise düzeltme kayıtları yapılır. Ayrıca gelir tablosu hesaplarının kapatılması bu aşamada gerçekleşir.)
3-Kesin mizan çıkartılır.
(Doğrulama işlemleri tamamlandıktan sonra çıkan mizandır. Gelir tablosu hesaplarının bakiye vermemesi gerekir. Bilanço hesapları bakiye verebilir.)
4-Mali tablolar düzenlenir. (Gelir tablosu ve bilanço.)
(Ayrıca kontrol ve yönetime sunum amaçlı diğer mali tablolar düzenlenebilir.)
5-Kapanış kayıtları yapılır.
Özellikle mali yıl kapanışı kapsamında muhasebe ilkelerinden "Dönemsellik İlkesine" ayrıca dikkat etmemiz gerekiyor. Bu konuyla ilgili dikkat etmemiz gereken birkaç noktayı aşağıda paylaşmak istiyorum.
DÖNEM AYIRICI HESAPLAR:
180: Gelecek Aylara Ait Giderler
280: Gelecek Yıllara Ait Giderler
181: Gelir Tahakkukları (Kısa vadeli)
281: Gelir Tahakkukları (Uzun vadeli)
381: Gider Tahakkukları (Kısa vadeli)
481: Gelir Tahakkukları (Uzun vadeli)
Kira giderleri, elektrik/su/doğalgaz vb. giderler, banka tarafından kesilen faiz ve komisyon giderleri, dönem içerisinde tüketilen ve buna bağlı olarak giderleşen yardımcı malzemeler (temizlik malzemeleri, kırtasiye malzemeleri vb.), bankadan açtırdığımız vadeli mevduat hesaplarımızın faiz gelirleri, bono/tahvil/senet faizleri, bankadan kullanmış olduğumuz krediye bağlı olarak alınan ve alınacak olan faizlere ayrıca dikkat etmemiz gerekmektedir. (Bu listede uzatılabilir.)
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder